一、企业所得税的计提管帐分录是：
借：所得税用度
贷：应交税费-企业所得税
付出时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
二、当期所得税用度就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),个中应纳税所得=税前管帐利润（即利润总额）+纳税调解增加额-纳税调解淘汰额。
纳税调解增加额：税礼貌定答允扣除项目中企业所得税管帐分录，企业已计入当期用度但高出税礼貌定扣除尺度的金额。如高出税礼貌定尺度的职工福利费（职工人为及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教诲经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、告白费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税礼貌定不答允扣除项目标金额，，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调解淘汰额：税礼貌定答允补充的吃亏和准予免税的项目，如前五年内未补充吃亏和国债利钱收入等。

计提所得税管帐分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税用度
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金 
月末结转,
借：今年利润
贷：所得税用度



扩展资料：
所得税是按照企业一按期间的应税利润和所得税税率计较确定的.
应税利润=税前管帐利润+纳税调解增加额-纳税调解淘汰额
当期应交所得税=应税利润×所得税税率
所得税用度=当期所得税+递延所得税
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金--应缴所得税
下个季度初缴纳所得税
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
扣款时;
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交小我私家所得税
交税时;
借:应交税费-应交小我私家所得税
贷:银行存款
企业预缴所得税的要领一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基本确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基本,适当思量当年的估量出产策划环境,由主管税务构造确认全年预缴所得税后,再计较确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计较预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计较每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不举办各项差此外纳税调解,即直接以当期财政管帐的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计较应缴所得税额.
假如有金额较大的差别项目,如坏账筹备差别,也可以在当期调解,但不举办全面调解.
参考资料：百度百科——企业所得税