在低税率或零税率国度和地域开设分部，再将全球各地所得利润转移已往，从而尽大概地淘汰上缴的税款，一些跨国公司的惯常避税手法多年来一直令不少国度当局头疼不已。尤其是跟着数字经济的发达成长，新业态不绝呈现，科技巨头的处事更多基于互联网技能，而非实体策划，对跨国公司征税更是难上加难。

据《卫报》报道，公正税收基金会（Fair Tax Foundation）的一份陈诉显示，“硅谷六巨头”——亚马逊、脸书、谷歌、奈飞、苹果和微软——在2011年至2020年这十年间逃避的全球税收到达960亿美元。

本年7月10日，包罗中国在内的二十国团体（G20）在财长和央行行长集会会议后公布，G20就从头分派跨国企业利润征税权和设立全球有效最低企业税率等法子告竣“汗青性协议”。方案一旦正式实施，假如设定全球最低企业税率不低于15%，全球每年将新增约1500亿美元税收。

曾代表美国当局参加经合组织全球税改接头的德勤国际税务主管罗伯特·斯塔克（Robert Stack）汇报《逐日经济新闻》记者，国际社会可以或许在多边相助的机制下就税改框架告竣一致，这是一项重大成绩。可是改良方案的执行还面对着诸多挑战。在斯塔克看来，美国国会可否核准与此税率改良相对应的海内立法值得全球存眷。

针对最低税率改良方案大概给中国企业带来的影响，多名税务专家汇报记者，跨国企业将来会更全面地综合思量其他营商因素。相对付税收，其他非税务或贸易因素，如人才、糊口本钱、金融基本设施、法令制度等，对将来的贸易和投资筹划将变得越发重要。

美国“砍一刀”，意欲作甚？

英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大群岛、荷兰、瑞士、卢森堡、爱尔兰……这些国度和地域老是令全球知名企业趋之若鹜，不只公司注册措施简朴利便，并且缴纳的企业所得税、成本利得税或其他税费极低，有些地域甚至无需缴纳，“避税天堂”之名由此而来。

多年来，跨国企业通过将全球所得利润转移至“避税天堂”，造本钱国税基流失，令各国当局头疼不已。尤其是跟着全球数字经济的成长，市场和实体在必然水平上有所疏散，对跨国企业的征税更是面对庞大挑战，大都国度和地域的税收好处显著受损。据连系国估算，每年全球各国因跨国公司利润转移行为损失的税收到达5000~6000亿美元。

2013年以来，经济相助与成长组织（以下简称“经合组织”）便开始着手研究国际税收体系的改良问题，并于2020年形成了从头分别跨国企业全球剩余利润在各税收统领区之间的征税权和设立全球有效最低企业税率的“双支柱”方案。

本年以来，国际税收改良加快成型。7月1日，经合组织公布，其协调会谈的“双支柱”国际税改框架已获得130个国度和司法统领区的支持，其代表的经济体量占全球经济总量的90%以上。7月10日，G20公布就从头分派跨国企业利润征税权和设立全球有效最低企业税率等法子告竣 “汗青性协议”。

谈及协议的意义，德勤中国国际税收及企业并购重组税务处事华南区率领人刘明扬对《逐日经济新闻》先容称，全球最低企业税率的设定或可低落大型跨国企业操作手段将利润转移到“避税天堂”等低税收统领区关联企业的念头，因为在改良后的框架下，若大型跨国企业未能在各地域缴纳最低程度的税款，企业总部地址的税务统领部分可以或许按新划定要求企业补交所得税至全球最低有效程度。

因此，此决策应有助于阻止企业把利润向低税收或无税收统领区转移，同时亦可确保跨国企业推行应尽的纳税义务，缴纳最低程度的所得税税款。

同时，刘明扬暗示，设定全球最低企业税率亦可低落税收考量因素对投资和业务选址决定的影响，从而淘汰为跨国公司提供低税率优惠的税收统领区之间的税收竞争。

今朝，与G20相助推进全球税改的经合组织正在紧锣密鼓地敲定技能细节。凭据打算，具体的法则和实施方案将在本年10月出台，并于2023年正式实施。

曾任职于美国财务部、代表奥巴马当局参加经合组织税改接头的罗伯特·斯塔克对《逐日经济新闻》记者暗示，美国当局十分存眷国际税收改良的希望。今朝，斯塔克接受德勤国际税务部董事总司理。