企业所得税计较要领

举譬喻下企业所得税怎么算：

企业所得税采纳定期预缴、年末汇算清激的步伐。预缴的计较要领有两种：

一、按今年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际产生数计较缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计较缴纳。

下面以第一种按季度要领举例说明：

你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元，则今年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，今年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计较出应纳几多的所得税

企业所得税税率25%。对付西部地域国度勉励类财富的内资企业，在2001-2010年，按15%征收。

应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-准予扣除项目金额

应纳税额=应纳税所得额x税率

到税务部分咨询一下,可能本身查资料.

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业可能组织，就其出产、策划的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

（一）企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：

1．在银行开设结算账户；

2．独立成立账簿，体例财政管帐报表；

3．独立计较盈亏。

（二）企业所得税的征税工具

是纳税人每一纳税年度内来历于中国境内、境外的出产、策划所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目

（四）企业所得税的应纳税额

1．收入总额。

（1）出产、策划收入：

（2）工业转让收入：

（3）利钱收入：

（4）租赁收入；

（5）特许权利用费收入：

（6）股息收入：

（7）其他收入：包罗牢靠资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法付出的应付金钱，物资及现金的溢余收入，教诲费附加返还款，过时充公包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入。

（1）企事业单元技能性收入减免税均以主管税务部分核准的“技能性收入免税申请表”为依据，未经税务构造审批的所有收入，一律按非技能性收入照章征收企业所得税。

（2）企业在建工程产生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程本钱。

（3）对机构（企事业单元）从事证券生意业务取得的收入，应计入当期损益，按划定征收企业所得税。不答允将从事证券生意业务的所得置于账外隐瞒不报。

（4）外贸企业由于实施新的外汇打点体制后因汇率并轨、汇率变换产生汇兑损益，，可以在计较应纳税所得额时举办调解，凭据直线法在5年内转入应纳税所得额。

（5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国度财务性津贴和其他津贴收入，除国度还有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计较缴纳所得税。

（6）企业在根基建树、专项工程及职工福利等方面利用本企业的商品、产物的，均应作为收入处理惩罚；企业对外举办来料加工装配业务节减的质料，如按条约划定留归企业所有，也应作为收入处理惩罚。

（7）企业取得的收入为非钱币资产可能权益的，其收入额应参照其时的市场价值计较或估定。

（8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，该当依照税礼貌定缴纳企业所得税

3．准予扣除的项目。

（1）本钱。

（2）用度。策划用度、打点用度和财政用度。

（3）税金。

（4）损失。

在确定纳税人的扣除项目时，应留意以下两个问题：（1）企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包罗种种应计未计用度、应提未提折旧等，不得转移今后年度补扣。（2）纳税人的财政、管帐处理惩罚与税收划定纷歧致的，应依照税收划定予以调解，按税收划定答允扣除的金额，准予扣除。

另外，税法答允下列项目凭据划定的范畴和尺度扣除：