投稿 像此刻报第二季的
你拿着4-6月的利润表 然后和企业所得税预缴报表对着企业所得税申报表。
本期数 =4-6月三个月的汇总数
累计数 =1-6月六个月的汇总数
营业收入=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入
营业本钱=主营业务本钱+税金及附加+营业用度 +打点用度+财政用度等
利润=营业收入-营业本钱
填报季度所得税申报表有利润就必需要交，即应交企业所得税=利润总额*合用税率。
于次年的1-5月份举办年度汇算清缴，多还小补。
三、有关项目填报说明
（一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常策划的纳税人，，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际出产策划之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间产生归并、分立、破产、停业等环境的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又产生归并、分立、破产、停业等环境的，填报实际出产策划之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务构造统一核发的税务挂号证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务挂号证所载纳税人的全称。
（二）表体项目 本表是在企业管帐利润总额的基本上，加减纳税调解额后计较出“纳税调解后所得”（应纳税所得额）。管帐与税法的差别（包罗收入类、扣除类、资产类等一次性和临时性差别）通过纳税调解明细表（附表三）会合浮现。本表包罗利润总额的计较、应纳税所得额的计较、应纳税额的计较和附列资料四个部门。 1.“利润总额的计较”中的项目，合用《企业管帐准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业管帐制度》、《小企业管帐制度》等管帐制度的企业，其《利润表》中项目与本表纷歧致...三、有关项目填报说明
（一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常策划的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际出产策划之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间产生归并、分立、破产、停业等环境的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又产生归并、分立、破产、停业等环境的，填报实际出产策划之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务构造统一核发的税务挂号证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务挂号证所载纳税人的全称。
（二）表体项目 本表是在企业管帐利润总额的基本上，加减纳税调解额后计较出“纳税调解后所得”（应纳税所得额）。管帐与税法的差别（包罗收入类、扣除类、资产类等一次性和临时性差别）通过纳税调解明细表（附表三）会合浮现。本表包罗利润总额的计较、应纳税所得额的计较、应纳税额的计较和附列资料四个部门。 1.“利润总额的计较”中的项目，合用《企业管帐准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业管帐制度》、《小企业管帐制度》等管帐制度的企业，其《利润表》中项目与本表纷歧致的部门，该当凭据本表要求对《利润表》中的项目举办调解后填报。 该部门的收入、本钱用度明细项目，合用《企业管帐准则》、《企业管帐制度》或《小企业管帐制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《本钱用度明细表》反应；合用《企业管帐准则》、《金融企业管帐制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业本钱用度明细表》的相应栏次；合用《事业单元管帐准则》、《民间非营利组织管帐制度》的事业单元、社会集体、民办非企业单元、非营利组织，填报附表一（3）《事业单元、社会集体、民办非企业单元收入项目明细表》和附表一（3）《事业单元、社会集体、民办非企业单元支出项目明细表》。 2.“应纳税所得额的计较”和“应纳税额的计较”中的项目，除按照主表逻辑干系计较出的指标外，其余数据来自附表。 3.“附列资料”包罗用于税源统计阐明的上年度税款在今年入库金额。
（三）行次说明
第1行“营业收入”：填报纳税人主要策划业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应按照“主营业务收入”和“其他业务收入”科目标产生额阐明填列。一般企业通过附表一（1）《收入明细表》计较填列；金融企业通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计较填列；事业单元、社会集体、民办非企业单元、非营利组织应填报附一（3）《事业单元、社会集体、民办非企业单元收入明细表》的“收入总额”，包罗按税礼貌定的不征税收入。
2.第2行“营业本钱”项目，填报纳税人策划主要业务和其他业务产生的实际本钱总额。本项目应按照“主营业务本钱”和“其他业务本钱”科目标产生额阐明填列。一般企业通过附表二（1）《本钱用度明细表》计较填列；金融企业通过附表二（2）《金融企业本钱用度明细表》计较填列；事业单元、社会集体、民办非企业单元、非营利组织应按填报附表一（3）《事业单元、社会集体、民办非企业单元收入明细表》和附表二（3）《事业单元、社会集体、民办非企业单元支出明细表》阐明填报。
3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人策划业务应承担的营业税、消费税、都市维护建树税、资源税、地皮增值税和教诲费附加等。本项目应按照“营业税金及附加”科目标产生额阐明填列。
4.第4行“销售用度”：填报纳税人在销售商品进程中产生的包装费、告白费等用度和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等策划用度。本项目应按照“销售用度”科目标产生额阐明填列。
5.第5行“打点用度”：填报纳税工钱组织和打点出产策划产生的打点用度。本项目应按照“打点用度”科目标产生额阐明填列。
6.第6行“财政用度”：填报纳税工钱筹集出产策划所需资金等而产生的筹资用度。本项目应按照“财政用度”科目标产生额阐明填列。
7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人各项资产产生的减值损失。本项目应按照“资产减值损失”科目标产生额阐明填列。 8.第8行“公允代价变换收益”：填报纳税人凭据相关管帐准则划定该当计入当期损益的资产或欠债公允代价变换收益，如生意业务性金融资产当期公允代价的变换额。本项目应按照“公允代价变换损益”科目标产生额阐明填列，如为损失，本项目以“－”号填列。 9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各类方法对外投资所取得的收益。本行应按照“投资收益”科目标产生额阐明填列，如为损失，用“－”号填列。企业持有的生意业务性金融资产处理和出让时，处理收益部门该当自“公允代价变换损益”项目转出，列入本行，包罗境外投资应纳税所得额。 10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。按照上述行次计较填列。 11.第11行“营业外收入”：填报纳税人产生的与其策划勾当无直接干系的各项收入。除事业单元、社会集体、民办非企业单元外，其他企业通过附表一（1）《收入明细表》相关行次计较填报；金融企业通过附表一（2）《金融企业收入明细表》相关行次计较填报。 12.第12行“营业外支出”：填报纳税人产生的与其策划勾当无直接干系的各项支出。一般企业通过附表二（1）《本钱用度明细表》相关行次计较填报；金融企业通过附表二（2）《金融企业本钱用度明细表》相关行次计较填报。 13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。按照上述行次计较填列。金额便是第10＋11－12行。 14.第14行“纳税调解增加额”：填报纳税人未计入利润总额的应税收入项目、税收不答允扣除的支出项目、超出税收划定扣除尺度的支出金额，以及资产类应纳税调解的项目，包罗房地产开拓企业按本期预售收入计较的估量利润等。纳税人按照附表三《纳税调解项目明细表》“调增金额”列下计较填报。 15.第15行“纳税调解淘汰额”：填报纳税人已计入利润总额，但税收划定可以暂不确认为应税收入的项目，以及在以前年度举办了纳税调增，按照税收划定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。包罗不征税收入、免税收入、减计收入以及房地产开拓企业已转销售收入的预售收入按划定计较的估量利润等。纳税人按照附表三《纳税调解项目明细表》“调减金额”列下计较填报。 16.第16行“个中：不征税收入”：填报纳税人计入营业收入或营业外收入中的属于税收划定的财务拨款、依法收取并纳入财务打点的行政事业性收费、当局性基金、以及国务院划定的其他不征税收入。 17.第17行“个中：免税收入”：填报纳税人已并入利润总额中核算的切合税收划定免税条件的收入或收益，包罗，国债利钱收入；切合条件的住民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场合的非住民企业从住民企业取得与该机构、场合有实际接洽的股息、红利等权益性投资收益；切合条件的非营利组织的收入。本行应按照“主营业务收入”、“其他业务收入”和“投资净收益”科目标产生额阐明填列。 18.第18行“个中：减计收入”：填报纳税人以《资源综合操作企业所得税优惠目次》划定的资源作为主要原质料，出产销售国度非限制和克制并切合国度和行业相关尺度的产物按10%的划定比例减计的收入。 19.第19行“个中：减、免税项目所得”：填报纳税人凭据税收划定应单独核算的减征、免征项目标所得额。 20.第20行“个中：加计扣除”：填报纳税人当年实际产生的开拓新技能、新产物、新工艺产生的研究开拓用度，以及安放残疾人员和国度勉励安放的其他就业人员所付出的人为。切合税收划定条件的，计较应纳税所得额按必然比例的加计扣除金额。 21.第21行“个中：抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企业采纳股权投资方法投资于未上市的中小高新技能企业2年以上的，可以凭据其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不敷抵扣的，可以在今后纳税年度结转抵扣。 22.第22行“加：境外应税所得补充境内吃亏”：依据《境外所得计征企业所得税暂行打点步伐》的划定，纳税人在计较缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以补充境内营业机构的吃亏。即当“利润总额”，加“纳税调解增加额”减“纳税调解淘汰额”为负数时，该行填报企业境外应税所得用于补充境内吃亏的部门，最大不得高出企业当年的全部境外应税所得；如为正数时，如以前年度无吃亏吃亏额，本行填零；如以前年度有吃亏额，取应补充以前年度吃亏额的最大值，最大不得高出企业当年的全部境外应税所得。 23.第23行“纳税调解后所得”：填报纳税人当期颠末调解后的应纳税所得额。金额便是本表第13＋14－15＋22行。当本行为负数时，即为可结转今后年度补充的吃亏额（当年可补充的所得额）；如为正数时，应继承计较应纳税所得额。 24.第24行“补充以前年度吃亏”：填报纳税人按税收划定可在税前补充的以前年度吃亏额。金额便是附表四《企业所得税补充吃亏明细表》第6行第10列。但不得高出本表第23行“纳税调解后所得”。 25.第25行“应纳税所得额”：金额便是本表第23－24行。本行不得为负数，本表第23行可能依上述顺序计较功效为负数，本行金额填零。 26.第26行“税率”：填报税礼貌定的税率25%。 27.第27行“应纳所得税额”：金额便是本表第25×26行。 28.第28行“减免所得税额”：填列纳税人按税收划定实际减免的企业所得税额。包罗小型微利企业、国度需要重点扶持的高新技能企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其实际执行税率与法定税率的差额，以及经税务构造审批或存案的其他减免税优惠。金额便是附表五《税收优惠明细表》第33行。 29.第29行“抵免所得税额”：填列纳税人购买用于情况掩护、节能节水、安详出产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不敷抵免的，可以在今后5个纳税年度结转抵免。金额便是附表五《税收优惠明细表》第40行。 30.第30行“应纳税额”：填报纳税人当期的应纳所得税额，按照上述有关的行次计较填列。金额便是本表第27－28－29行。 31.第31行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来历于中国境外的应纳税所得额（如分得的所得为税后利润应还原计较），按税礼貌定的税率（住民企业25%）计较的应纳所得税额。金额便是附表六《境外所得税抵免计较明细表》第10列合计数。 32.第32行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来历于中国境外的所得，依照税礼貌定计较的应纳所得税额，即抵免限额。 企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填列；大于抵免限额的，按抵免限额填列，高出抵免限额的部门，可以在今后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额举办抵补。 可用境外所得补充境内吃亏的纳税人，其境外所得应纳税额公式中“境外应纳税所得额”项目和境外所得税税款扣除限额公式中“来历于某外国的所得”项目，为境外所得，不含补充境内吃亏部门。 33.第33行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额便是本表第30＋31－32行。 34.第34行“今年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人凭据税收划定今年已在月（季）累计预缴的所得税额。 35.第35行“个中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的在内地入库预缴税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分派表》。 36.第36行“个中：汇总纳税的总机构财务调库预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的缴入财务调理入库的预缴税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分派表》。 37.第37行“个中：汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报分支机构当场分摊预缴的税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分派表》。 38.第38行“归并纳税（母子体制）成员企业当场预缴比例”：填报经国务院核准的实行归并纳税（母子体制）的成员企业按划定当场预缴的比例。 39.第39行“归并纳税企业当场预缴的所得税额”：填报归并纳税的成员企业当场应预缴的所得税额”。按照“实际应纳税额”和“预缴比例”计较填列。金额便是本表第33×38行。 40.第40行“今年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额便是本表第33－34行。 41.第41行“以前年度多缴的所得税在今年抵减额”：填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未治理退税的金额，且在今年抵缴的金额。 42.第42行“上年度应缴未缴在今年入库所得额”：填报纳税人以前年度损益调解税款、上一年度第四季度或第12月份预缴税款和汇算清缴的税款，在今年入库金额。 四、表内及表间干系 1.第1行＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3行至7行合计。 2.第2行＝附表二（1）第2行或附表二（2）第1行或附表二（3）第14行。 3.第10行＝第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。 4.第11行＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行 5.第12行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行。 6.第13行＝第10＋11－12行。 7.第14行＝附表三第52行第3列合计。 8.第15行＝附表三第52行第4列合计。 9.第16行＝附表三第14行第4列。 10.第17行＝附表五第1行。 11.第18行＝附表五第6行。 12.第19行＝附表五第14行。 13.第20行＝附表五第9行。 14.第21行＝附表五第39行。 15.第22行＝附表六第7列合计。（当第13+14-15行≥0时，本行=0） 16.第23行＝第13＋14－15＋22行。（当第13+14-15行＜0时，则加22行的最大值） 17.第24行＝附表四第6行第10列。 18.第25行＝第23－24行（当本行＜0时，则先调解21行的数据，使其本行≥0；当21行＝0时，23－24行≥0）。 19.第26行填报25%。 20.第27行＝第25×26行。 21.第28行＝附表五第33行。 22.第29行＝附表五第40行。 23.第30行＝第27－28－29行。 24.第31行＝附表六第10列合计。 25.第32行＝附表六第14列合计＋第16列合计或附表六第17列合计。 26.第33行＝第30＋31－32行。 27.第40行＝第33－34行。