该企业应交所得税税额=(+200+60--42+4+28)*25%=235(万元) 注:在营业外支出42万中,个中罚款支出4万和赞助支出28万凭据税礼貌定是不能扣除的,所以要在减去42万后再加上4万和28万. 题中的缴纳增值税450万凭据税礼貌定是不能抵扣的,所以不消管.而且国债利钱收入20万凭据税礼貌定不能算作收入计较,所以也不能加上. 很兴奋为您解答~假如有什么不大白的可以继承问我~但愿可以或许采用~

企业所得税怎么计较？

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度吃亏
例题
某企业为住民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关策划环境如下：
（1）全年实现产物销售收入6800万元，取得国债利钱收入120万元
（2）全年产物销售本钱3680万元
（3）全年营业税金及附加129.9万元，个中，上缴消费税81万元，都市维护建树税34.23万元，消费税附加14.67万元
（4）全年产物销售用度1300万元（个中告白宣传用度1150万元）
要求：
（1）计较该企业2014年利润总额
（2）在利润总额的基本长举办纳税调解计较当年企业所得税税额（谜底中的金额单元用万元暗示）
解答：　　
（1）利润总额=6800+.9--36=404.1万元
（2）需要调解的项目如下：
1、国债利钱收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；
2、告白宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期产生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转今后年度扣除；
3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元；
新产物研发用度可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元；
综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元




扩展资料：

主要包罗以下内容：
⑴利钱支出的扣除企业所得税计较公式。纳税人在出产、策划期间，向金融机构借钱的利钱支出，按实际产生数扣除；向非金融机构借钱的利钱支出，不高于凭据金融机构同类、同期贷款利率计较的数额以内的部门，准予扣除。
⑵计税人为的扣除。　条例划定，企业公道的人为、薪金予以据实扣除，这意味着打消实行多年的内资企业计税人为制度，切实减轻了内资企业的承担。但答允据实扣除的人为、薪金必需是“公道的”，对明明不公道的人为、薪金，则不予扣除。此后，国度税务总局将通过拟定与《实施条例》配套的《人为扣除打点步伐》对“公道的”举办明晰。
参考资料来历：百度百科-企业所得税