企业所得税核算应回收资产欠债表债务法企业所得税管帐分录。企业应按照所得税准则的划定，对当期应交所得税加以调解计较后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税用度，通过“所得税用度”科目核算。
(1)无递延所得税的环境
①计较
借：所得税用度
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入今年利润
借：今年利润
贷：所得税用度
(2)有递延所得税的环境
所得税用度=当期所得税+递延所得税用度-递延所得税收益

计提所得税管帐分录？

企业所得税的计提，不是按每月计提的。在每个季度的最后一个月，利润总额为盈利时，计提这个季度的企业所得税。
你1月至3月份吃亏，，但2月份已经计提了企业所得税，应交税金-所得税呈现贷方余额，可以红字冲回已经计提的所得税。
摘要：红冲2013-2-***（凭证号）
分录： 借 所得税 （红字）
贷 应交税金-所得税 （ 红字）
结转当期损益 借 今年利润 （红字）
贷 所得税 （红字）